2019年度個(gè)人所得稅年度匯算正在進(jìn)行時(shí)！在這里提醒大家，個(gè)稅2019年度匯算辦理截止時(shí)間為6月30日！

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算

       個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算概括來(lái)說(shuō)就是“按年算賬”“多退少補”。

       從有利于納稅人的角度出發(fā)，財政部、稅務(wù)總局2019年第94號公告對2019年度匯算補稅作出了例外性規定，即只有綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補稅。

       如果您是居民個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內（2019年1月1日至12月31日期間）取得工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、 特許權使用費所得時(shí)已預繳的個(gè)人所得稅，與這幾項所得（即綜合所得）全年加總匯算后的個(gè)人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。

我們可以用一個(gè)公式來(lái)表示。

       2019年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額 - 60000元 -“三險一金”等專(zhuān)項扣除 - 子女教育等專(zhuān)項附加扣除 - 依法確定的其他扣除 - 公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數] - 2019年已預繳稅額

       小貼士

       “收入”和“收入額”，是綜合所得個(gè)人所得稅計算過(guò)程中的專(zhuān)業(yè)名詞。

       “收入”，通俗講即毛收入，也就是常說(shuō)的稅前收入，不是您實(shí)際拿到手的錢(qián)。

       “收入額”，是計算稅款過(guò)程中的一個(gè)名詞。依據稅法，工資薪金所得以全部收入為收入額，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額再減按百分之七十計算。

我們來(lái)具體算一算。

       工資薪金所得收入額＝全部工資薪金稅前收入

       勞務(wù)報酬所得收入額＝全部勞務(wù)報酬稅前收入×（1-20%）

       稿酬所得收入額＝全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%

       特許權使用費所得收入額＝全部特許權使用費稅前收入×（1-20%）

哪些人需要辦理年度匯算？

       需要辦理2019年度匯算的情形，分為退稅、補稅兩類(lèi)。

       一類(lèi)是預繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權利。從充分保障納稅人權益的角度出發(fā)，只要納稅人因為平時(shí)扣除不足或未申報扣除等原因導致多預繳了稅款，無(wú)論收入高低，無(wú)論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。

       另一類(lèi)是預繳稅額小于應納稅額，應當補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務(wù)。從有利于納稅人的角度出發(fā)，國務(wù)院對2019年度匯算補稅作出了例外性規定，即只有綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補稅。

哪些人不需要辦理年度匯算？

       一般來(lái)講，只要納稅人平時(shí)已預繳稅額與年度應納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。無(wú)需辦理2019年度匯算的納稅人包括以下幾類(lèi)：

       一類(lèi)是對部分本來(lái)應當辦理年度匯算且需要補稅的納稅人，免除其辦理的義務(wù)。包括：《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局〔2019〕44號（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》））第二條第一項所列的，納稅人只要綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元，則不論補稅金額多少，均不需辦理年度匯算；《公告》第二條第二項所列的，納稅人只要補稅金額不超過(guò)400元，則不論綜合所得年收入的高低，均不需辦理年度匯算。需要說(shuō)明的是，依據94號財稅公告，納稅人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預扣預繳稅款的情形，不包括在免予辦理情形范圍內。

       第二類(lèi)是《公告》第二條第三項規定的“已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的”納稅人。也就是說(shuō)，如果納稅人平時(shí)已預繳稅額與年度應納稅額完全一致，既不需要退稅也不需要補稅，也就無(wú)需辦理年度匯算。如果納稅人自愿放棄退稅，也無(wú)需辦理年度匯算。

如何辦理年度匯算？

       自己辦：

       納稅人可以通過(guò)手機個(gè)人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。

       手機個(gè)人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局可以方便快捷地通過(guò)網(wǎng)絡(luò )遠程辦理年度匯算，推薦您使用該方式，并根據軟件提示和引導完成申報。網(wǎng)絡(luò )方式辦理年度匯算的，獲得退稅時(shí)間相對更快，繳稅更加便捷，還可以隨時(shí)關(guān)注本人的申報、退稅（補稅）進(jìn)度。

       具體辦理操作可以閱讀下文

       個(gè)人所得稅年度匯算到底該怎么做？有操作指南呦！

       如果您不方便網(wǎng)上辦理，也可以至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理，或者將填寫(xiě)好的申報表及相關(guān)資料郵寄至指定的稅務(wù)機關(guān)。

       單位辦：

       請任職受雇單位（扣繳義務(wù)人）辦理。納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應當辦理，或者培訓、輔導納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局自行完成年度匯算申報和退（補）稅。

       納稅人通過(guò)扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算的，需與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書(shū)面確認，同時(shí)補充提供2019年度本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交對信息真實(shí)性、準確性、完整性負責。

       請人辦：

       委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構或其他單位及個(gè)人辦理，受托人需與納稅人簽訂授權書(shū)，明確雙方對權利、責任和義務(wù)。

       說(shuō)明：

       扣繳義務(wù)人或者受托人代為辦理后，應當及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人如果發(fā)現申報信息存在錯誤，可以要求扣繳義務(wù)人或者受托人辦理更正申報，也可以自行辦理更正申報。

個(gè)人所得稅年度匯算退稅辦理的“五個(gè)提醒”

       第一個(gè)提醒：請您仔細核對填報信息，依法誠信辦理年度匯算申報。

       第二個(gè)提醒：為了保障納稅人錯峰有序辦理年度匯算，建議您盡量在稅務(wù)機關(guān)與單位約定的時(shí)間段辦理年度匯算。對于已經(jīng)提交的退稅申請，稅務(wù)、國庫等部門(mén)正在依法抓緊處理，請耐心等待。

       第三個(gè)提醒:  為避免稅款不能及時(shí)、準確退付，納稅人一定要準確填寫(xiě)身份信息資料和在中國境內開(kāi)設的符合條件的銀行賬戶(hù)，以便及時(shí)收到退稅。

       退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類(lèi)銀行卡，若選擇二類(lèi)三類(lèi)卡存在退稅失敗風(fēng)險。您可以通過(guò)電話(huà)銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢(xún)您的銀行卡是否屬于一類(lèi)卡。同時(shí)，請確保退稅賬戶(hù)在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶(hù)掛失、未激活、注銷(xiāo)等均會(huì )造成退稅不成功。

       第四個(gè)提醒:  切勿輕信非官方或非專(zhuān)業(yè)人士的退稅“秘笈”。

       在您進(jìn)行年度匯算的過(guò)程中，請您根據自身實(shí)際情況對預填數據進(jìn)行確認、補充完善或者根據實(shí)際情況自行填寫(xiě)，并對申報數據的真實(shí)性、準確性和完整性負責。切勿輕易相信所謂的年度匯算“秘笈”，以免您上當受騙，對您造成不良影響。

       納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。根據稅收征管法第六十三條規定，納稅人采取隱瞞收入，編造虛假扣除等手段逃避繳稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

       第五個(gè)提醒: 稅務(wù)機關(guān)不會(huì )因為退稅，通過(guò)非官方辦稅終端或渠道向您索要銀行賬戶(hù)和密碼信息。

辦理年度匯算補稅需注意什么？

       納稅人辦理年度匯算需要補稅的，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構（即第三方支付）等方式繳納應補稅款。