第一問(wèn)

問(wèn)：什么是年度匯算？

答：通俗來(lái)說(shuō)，年度匯算就是，居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱(chēng)“綜合所得”）合并后按年計算全年最終應納的個(gè)人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或者應補稅額，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進(jìn)行稅款結算的行為。用公式表示2019年度匯算即：

2019年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專(zhuān)項扣除-子女教育等專(zhuān)項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額

其中，綜合所得收入額、“三險一金”等專(zhuān)項扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈，均為2019年度內實(shí)際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專(zhuān)項附加扣除，為2019年度內符合條件的扣除。

第二問(wèn)

問(wèn)：什么是綜合所得？

答：綜合所得共包括四項：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。

第三問(wèn)

問(wèn)：年度匯算的時(shí)間范圍是什么?

答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。

第四問(wèn)

問(wèn)：企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，是否屬于2019年度的綜合所得?

答：屬于。年度匯算時(shí)的收入、扣除，均為該時(shí)間區間內實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規定標準的費用或支出。

第五問(wèn)

問(wèn)：什么情況下需要辦理年度匯算？

答：如果您是居民個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內（2019年1月1日至12月31日期間）取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得時(shí)已預繳的個(gè)人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個(gè)人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預繳的稅款高于全年應納稅款，您可以通過(guò)辦理年度匯算申報以獲得退稅；如預繳的稅款少于全年應納稅款，您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。

同時(shí)，為進(jìn)一步減輕納稅人負擔，經(jīng)國務(wù)院批準，如果您的綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過(guò)400元，且在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預扣預繳了個(gè)人所得稅，那么您無(wú)須辦理綜合所得年度匯算申報，也無(wú)須補繳稅款。如果您多預繳了稅款，申請退稅是您的權利，無(wú)論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

第六問(wèn)

問(wèn)：什么情況下無(wú)需辦理年度匯算?

答：如果您在2019年度是非居民個(gè)人，無(wú)需辦理年度匯算。

如果您是居民個(gè)人，且2019年度取得綜合所得時(shí)您的扣繳義務(wù)人已依法預扣預繳了個(gè)人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

（1）2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過(guò)12萬(wàn)元的；

（2）2019年度應補繳稅額不超過(guò)400元的；

（3）2019年已預繳個(gè)人所得稅與年度應納個(gè)人所得稅一致的；

（4）不申請退稅的。

第七問(wèn)

問(wèn)：我需要為年度匯算準備哪些資料信息?

答：在辦理年度匯算前，您需要準備好您的收入、三險一金、專(zhuān)項附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養老保險）、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報申報信息時(shí)使用。

第八問(wèn)

問(wèn)：我的收入納稅信息可以從哪里獲取?

答：您可向支付您所得的單位或者個(gè)人（扣繳義務(wù)人）處了解，也可以通過(guò)手機個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局查詢(xún)您相關(guān)的收入納稅申報信息。

第九問(wèn)

問(wèn)：我應該去哪里辦理年度匯算申報？

答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方（涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構或其他單位及個(gè)人）辦理申報的，應當向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報。如您沒(méi)有任職受雇單位，則向您戶(hù)籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。無(wú)論您是選擇網(wǎng)絡(luò )申報還是至稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報，年度匯算申報地點(diǎn)均按上述規則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報。

第十問(wèn)

問(wèn)：什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機關(guān)?

答：是指負責受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)。主管稅務(wù)機關(guān)主要負責接收您提交的年度匯算申報、受理并處理您的退稅申請、接收補繳稅款等年度匯算事宜。

需要注意的是，主管稅務(wù)機關(guān)所在地點(diǎn)不等同于您辦理年度匯算時(shí)身處的“物理地點(diǎn)”。若您通過(guò)網(wǎng)絡(luò )遠程辦理年度匯算，信息系統會(huì )根據您填報的任職受雇單位、戶(hù)籍所在地（或經(jīng)常居住地）等信息確定您的年度匯算主管稅務(wù)機關(guān)。若您通過(guò)其他方式辦理，則需要您按照規定的申報地點(diǎn)，向相應稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算。